"Упрощенная система налогообложения (УСН) подойдет ИП и организациям с численностью сотрудников не более 130 человек, ежегодным доходом - не более 450 млн.руб. Ставки налога по УСН: при объекте "доходы" - 6%, при объекте "доходы минус расходы" - 15%. Объект можно менять ежегодно. Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных категорий плательщиков до 1% и 5%, соответственно", - рассказала "Российской газете" эксперт Наталья Марасанова.
С 1 января 2025 года бизнес на УСН при доходах свыше 60 млн. руб. в год должен платить НДС в обычном размере и иметь право на вычет или платить НДС по специальным ставкам (5% при доходах от 60 млн.руб. до 250 млн. руб. в год и 7% - от 250 млн. руб. до 450 млн. руб. в год) и не иметь права на вычет, уточнила она. Применять одновременно пониженные и обычные ставки НДС нельзя.
"С 1 января 2025 года продавцы на маркетплейсах могут применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Ставки налога по АУСН: при объекте "доходы" - 8%, при объекте "доходы минус расходы" - 20%. Региональные власти не могут снижать ставки. На АУСН не требуется вносить страховые взносы за сотрудников, в том числе и страховые взносы за ИП, сдавать отчетность и вести книгу учета доходов и расходов, но уплата фиксированной суммы страхового взноса от несчастных случаев раз в год обязательна. В 2025 году взнос составляет 2 750 рублей", - уточнила эксперт.
Для самозанятых и ИП, которые производят и реализуют через маркетплейсы товары собственного производства, подойдет налог на профессиональный доход (НПД).
Для исчисления налога применяются ставки: 4% - при реализации физическим лицам, 6% - при реализации ИП и юридическим лицам. Режим, по словам эксперта, подойдет тем, у кого нет работников по трудовым договорам, доход не более 2,4 млн. руб. в год. НПД не применим при перепродаже товаров через маркетплейсы.
Патентная система налогообложения (ПСН) подойдет ИП, который приобретая патент по фиксированной стоимости, освобождается от налогов с доходов. Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. ИП может приобрести несколько патентов на разные виды деятельности или в разных регионах.
ИП и организации, занимающиеся продажей сельхозпродукции собственного производства, могут быть плательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
ЕСХН начисляется по ставке 6% на разницу между доходами и расходами. Региональные власти могут снижать ставки. На ЕСХН подлежит уплате НДС, от которого можно освободиться, если доход от продажи сельхозпродукции не более 60 млн.руб. Если доля от продажи сельхозпродукции составляет менее 70% от общего дохода, применять ЕСХН не получится.
"Если вы не хотите сталкиваться с ограничениями, у вас есть свой бухгалтер, то можно рассмотреть общую систему налогообложения (ОСН). Ставки налога: для ИП - НДС 10% или 20%, НДФЛ - 13%, 15%, 18%, 20% или 22%, для организации - НДС и налог на прибыль 25%", - констатировала эксперт.